1 A公司2010年5月实际应交纳增值税200000元，应交消费税100000元，应交营业税80000

元，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。A公司5月的营业税金及附加的金额为（ ）元。

300000

380000

538000

218000

1 甲公司向乙公司销售一批产品，开出的增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税税额

为17000元；甲公司已收到乙公司支付的货款为117000元，并将提货单送交乙公司；该批产品成本为80000元。甲公司应确认的收入为（

）元。

100000

117000

97000

80000

2010年1月1日，企业将该专利权以68000元对外出售。出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（ ）元。

600

4600

8100

4100

2 某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用

税1、18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1、02万元。该厂房完工后，其入账价值为（ ）万元。

77.02

78.2

76

73.2

3 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2010年12月31日外购一项投资性

房地产，购买价款为4200万元。该项投资性房地产税法规定的使用年限为20年，预计净残值为200万元，税法采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4500万元；2012年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4350万元。则甲公司2012年度应确认的公允价值变动损益金额为（ ）万元。

收益300

收益350

损失150

4 如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是

（ ）。

管理费用

长期待摊费用

财务费用

在建工程

5 企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为500万元，投资性房地产

的账面余额为400万元，累计折旧100万元。营业税税率为5%，下列关于处置该项投资性房

9 企业销售商品发生销售退回，如果该项销售退回已发生现金折扣，那么应同时调整相关销售费用

的金额。（ ）

正确

错误

5 该企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2000 某企业为小规模纳税人。

元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。该批甲材料的单位实际成本为（ ）元。

56

55

54

50

3 从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（ ）。 在下列各项中，

甲公司购买乙公司发行的债券

甲公司归还了所欠丙公司的货款

甲公司从丁公司赊购产品

甲公司向戊公司支付利息

9 消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额及从价定率和从量定额复合计税三种。（ ）

正确

错误

8 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入营业外收入。（ ）

正确

错误

1 2009年1月甲公司董事会决定将本公司 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1、2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

600

1000

1170

770

8 企业开出并承兑不带息商业汇票时，应按其面值贷记“应付票据”。（ ）

正确

错误