东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）

A. 直接收款销售和预收货款销售方式

B. 托收承付和委托银行收款销售方式

C. 赊销、分期收款和委托代销方式

D. 还本销售方式

正确答案：D

企业纳税实务

2. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）

A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%） 正确答案：C

3. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）

A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）

B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）

C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）

D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）

正确答案：C

4. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）

A. 建筑、安装

B. 修缮、装饰

C. 道路修建

D. 造船

正确答案：D

5. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）

A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠

C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠

D. 受让方可重复享受减免税优惠

正确答案：A

6. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）

A. 企业占地面积和职工人数

B. 企业的工资总额和年利润额

C. 企业的年应税销售额

正确答案：C

7. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）

A. 3200元

B. 3500元

C. 3510元

D. 3000元

正确答案：D

8. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）

A. 15万元

B. 17万元

C. 20万元

正确答案：C

9. 下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）

A. 牲畜

B. 经济林

C. 薪炭林、

D. 橡胶

正确答案：D

10. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金

37. 4万元，同时又从购货方收取手续费

5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）

A. 110000元

B. 128700元

C. 112500元

D. 374000元

正确答案：C

11. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）

A. “销售成本”账户

B. “营业费用”账户

C. “本年利润”账户

D. “其他支出”账户

正确答案：C

12. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）

A. 销售成本

B. 销售费用

C. 未经核准的准备金支出

D. 以前年度亏损

正确答案：C

13. “营业税金及附加”科目的借方登记（ ）

A. 多交的营业税

B. 已交的营业税

C. 应交的营业税

正确答案：C

14. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）

A. 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元

B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元

C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元

D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元

正确答案：C

15. 出口免税不退税的根据是（ ）

A. 企业不需要退税

B. 国家不愿意退税

C. 无税可退

D. 限制出口

正确答案：C东财《企业纳税实务》在线作业一二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）

A. 按其他收入对待，不征收增值税

B. 视同价外费用，征收增值税

C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

正确答案：BCD

2. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万 元，正确的会计处理应是（ ）

A. 借记：主营业务成本 100万元

B. 借记：管理费用：100万元

C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元

D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元

正确答案：AC

3. 征收增值税的特殊货物（ ）

A. 货物期货

B. 银行业销售的金银

C. 典当业销售的死当物品

D. 企业转让的土地适用权

正确答案：ABC

4. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）

A. 服务业

B. 金融保险业

C. 转让无形资产、销售不动产

D. 娱乐业

正确答案：ABC

5. 属于营业税征税范围的是（ ）

A. 提供设计取得的设计收入

B. 修理汽车取得的收入

C. 出租财产取得的收入

D. 销售房屋取得的收入

正确答案：ACD

6. 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（ ）

A. 企业实际发生的

B. 与取得收入有关的

C. 与企业有关的

D. 合理的

正确答案：ABD

7. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）

A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现

B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现

C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现

正确答案：ABCD

8. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）

A. 实行从量计征消费税的方法

B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元

C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，

D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨

正确答案：ABCD

9. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）

A. 借记：主营业务成本 100万元

B. 借记：管理费用：100万元

C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元

D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元

正确答案：AC

10. 下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）

A. 银行存款的利息收入

B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费

C. 汇兑净损失

D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息

正确答案：ABC